Аудиторское заключение за 2008 год

ПечатьE-mail

01.02.10 15:06

Общество с ограниченной ответственностью

                                    Аудиторская фирма

           “Экономикс бюро”

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности №Е003915 Минфина РФ,
ИНН 6659041578/665901001, 620027, Екатеринбург, ул.Луначарского 31, оф.803а,
Тел. (343) 355-42-92, 355-14-37, WWW: http://www.econburo.ru/, e-mail: mail@ Данный адрес e-mail защищен от спам-ботов, Вам необходимо включить Javascript для его просмотра.
Р/сч 40702810628010045102 Банк “Северная казна” г. Екатеринбурга
К/сч 30101810100000000854 БИК 046551854.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аудиторское заключение

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

ОАО «УРАЛНИТИ»

ПО ИТОГАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2008 ГОД

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург 2009

 

СОДЕРЖАНИЕ:

 

1.      ВВОДНАЯ ЧАСТЬ. 2

2.      ИТОГОВАЯ ЧАСТЬ. 3

Расчет чистых активов. 6

Анализ деятельности ОАО «УралНИТИ». 6

Эффективность деятельности. 6

Оценка структуры баланса. 7

Финансовые показатели ОАО «УралНИТИ». 7

 

1.      ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

Нами, Аудиторской фирмой «Экономикс Бюро», на основании договора на оказание аудиторских услуг проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности ОАО «УралНИТИ» за 2008 год.

Общество с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма «Экономикс бюро» имеет:

свидетельство о государственной регистрации от 06.05.1997 № 08348 серия 1-ЕИ, выданное Управлением Государственной регистрации г. Екатеринбурга;

свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц от 13.11.2002 № 0219550 серия 66, выданное Инспекцией МНС России по Железнодорожному району г. Екатеринбурга;.

основной государственный регистрационный номер 1026602961330;

лицензию № Е003915 на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита, выданную Министерством  финансов РФ на основании приказа Министерства финансов РФ № 97 от 07.04.2003г., продленную на основании Приказа Министерства финансов РФ № 187 от 01.04.2008г. до 07.04.2013г.;

является членом некоммерческого партнерства «Аудиторская палата России», аккредитованного при Министерстве финансов РФ свидетельством № 9. Профессиональная ответственность застрахована.

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810628010045102 в Банке "Северная казна" ОАО г. Екатеринбург

К/с № 30101810100000000854

БИК 046551854

ОКВЭД 74.11, 74.12, 74.12.1, 74.12.2, 74.14

ОКПО 46654681

ИНН/КПП 6659041578/665901001

Место нахождения: 620027, г. Екатеринбург, ул. Луначарского 31, 803-а.

Телефоны: (343) 355-42-92, 355-14-37

E-mail: Данный адрес e-mail защищен от спам-ботов, Вам необходимо включить Javascript для его просмотра.

WWW: http://www.econburo.ru/

Аудиторское заключение уполномочен подписывать директор ООО «Аудиторская фирма «Экономикс бюро»– Казанцев Александр Павлович.

Аудиторское заключение адресовано лицу, предусмотренному договором о проведении аудита.

Аудиторская проверка проводилась с 05.03.2008г. по 31.03.2008г.

В аудите принимали участие:

Лекомцева Ирина Николаевна – руководитель аудиторской проверки, квалификационный аттестат по общему аудиту № К002705 выдан в соответствии с решением ЦАЛАК Минфина РФ  № 75 от  30.12.1999 г.;

Казанцев Александр Павлович – аудитор, квалификационный аттестат Минфина РФ по общему аудиту № 009366 выдан на основании решения ЦАЛАК от 28.12.1995 г.;

Ермолаев Андрей Аркадьевич – аудитор, квалификационный аттестат Минфина РФ по общему аудиту № 009572 выдан на основании решения ЦАЛАК от 28.12.1995 г.;

Казанцев Кирилл Александрович – аудитор, квалификационный аттестат Минфина РФ по общему аудиту № 045671 выдан на основании решения ЦАЛАК от 25.04.2002 г.;

Волков Константин Викторович – аудитор, квалификационный аттестат по общему аудиту № К004899 выдан в соответствии с приказом Минфина РФ  № 217 от  16.07.2003 г.;

Казаков Андрей Юрьевич - аудитор, квалификационный аттестат по общему аудиту выдан в соответствии с приказом Минфина РФ № 26 от 05.02.2004 г.;

Кедровских Светлана Владимировна – аудитор, квалификационный аттестат Минфина РФ по общему аудиту № К 027438 выдан на основании решения ЦАЛАК от 20.07.2007 г.

 

2.      ИТОГОВАЯ ЧАСТЬ

Открытое акционерное общество «Уральский Научно-исследовательский Технологический Институт» (ОАО «УралНИТИ»), в дальнейшем Предприятие:

зарегистрировано Администрацией г. Екатеринбурга №150 от 05.07.1996г., регистрационный номер 01493-1 серия 1-ЕИ;

имеет свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц от 23.08.2002, выдано ИМНС РФ по Железнодорожному району г. Екатеринбурга. Основной государственный регистрационный номер 1026602949955;

уставный капитал ОАО «УралНИТИ» по состоянию на 31декабря 2008 составляет: 440 310 рублей.

место нахождения: 620219, РОССИЯ, Свердловская обл., г. Екатеринбург, Луначарского, 31.

Обособленных структурных подразделений нет.

На момент проведения проверки Предприятием открыты следующие счета в банках:

Таблица 1

Наименование банка

№ счета

Тип счета

Валюта счета

Банк «Северная казна»

г. Екатеринбург

(БИК 046551854)

40702810014020021513

расчетный

рублевый

40702810914010021513

расчетный

рублевый

40702810817010021513

расчетный

рублевый

40702840100030021513

валютный

USD

40702978814010021513

валютный

EUR

Банк ОАО «Альфа-банк» Екатеринбургский Филиал

40702810600060000887

расчетный

рублевый

 

Лица, ответственные за состояние бухгалтерского учета и отчетности в 2008 году:

Директор                      – Сухов Анатолий Георгиевич;

Главный бухгалтер     – Языкова Светлана Ивановна.

Среднесписочная численность работников за 2008 год составляет 328 человека.

В соответствии с Уставом Предприятия основной целью его деятельности является получение прибыли.

Основными видами деятельности Предприятия являются: проектные, опытно-констукторские и технологические работы, в т.ч. для оборонной промышленности, производство продукции производственно-технологического назначения, экспортно-импортные операции и иная внешнеэкономическая деятельность, сдача в аренду принадлежащих Предприятию зданий и сооружений и проч.

 

1.             Нами проведен аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «УралНИТИ» за период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2008 года включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «УралНИТИ» состоит из:

  • Бухгалтерского баланса (форма № 1);
  • Отчета о прибылях и убытках (форма № 2);
  • Отчета об изменениях капитала (форма № 3);
  • Отчета о движении денежных средств (форма № 4);
  • Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
  • Пояснительной записки.

 

Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности проводился в соответствии со следующими нормативными и законодательными актами:

  • Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 14.12.01г. № 164-ФЗ, от 30.12.г.01 № 196-ФЗ, от 30.12.04г. № 219-ФЗ, от 02.02.06г. № 19-ФЗ, от 03.11.06г. № 183-ФЗ; от 30.12.08г. № 307-ФЗ);
  • Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696 «Об утверждении Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»;
  • Постановлением Правительства РФ от 04.07.2003 № 405 «О внесении дополнений в федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности»;
  • Постановлением Правительства РФ от 07.10.2004 № 532 «О внесении изменений в Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696»;
  • Постановлением Правительства РФ от 16.04.2005 № 228 «О внесении изменений в Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696»;
  • Постановлением Правительства РФ от 25.08.2006 № 523 «О внесении изменений в Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696»;
  • Постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 № 557 «О внесении изменений в Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696»;
  • Постановлением Правительства РФ от 19.11.2008 № 863 «О внесении изменений в Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696»;
  • Аудиторскими стандартами, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ (в части не противоречащей правилам (стандартам), утвержденным Постановлением Правительства РФ № 696);
  • Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

 

2.             Данная отчетность подготовлена руководством ОАО «УралНИТИ» в соответствии с нормами, установленными:

  • Федеральным законом от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции последующих изменений и дополнений);
  • Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкцией по его применению, утвержденным Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. № 94н (в редакции последующих изменений и дополнений);
  • Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденным Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98г. № 34н (в редакции последующих изменений и дополнений);
  • Приказом Минфина РФ от 22.07.2003г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

 

Основными принципами и методами ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «УралНИТИ» являются:

  • имущественная обособленность;
  • непрерывность деятельности;
  • последовательность применения учетной политики;
  • временная определенность фактов хозяйственной деятельности;
  • ведение бухгалтерского учета хозяйственных операций на счетах, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета;
  • документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

 

В процессе аудита был произведен анализ показателей деятельности Предприятия, основанный на данных бухгалтерской отчетности: форма № 1, форма № 2. Аудитором  приводится расчет показателей, определенных:

  • Приказом Минфина РФ № 10н и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 03-6/пз от 29.01.2003г. «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ»;
  • Приказ Минэкономразвития РФ № 320, Минимущества РФ № 208, МНС РФ № БГ-3-21/355-а от 18.09.2001г. «Об утверждении порядка определения и перечня показателей экономической эффективности деятельности федеральных государственных унитарных предприятий и открытых акционерных обществ, акции которых находятся в федеральной собственности»;
  • Распоряжением ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.08.1994г. № 31-р (ред. от 12.09.1994) «Об утверждении методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса»;
  • Постановление Правительства РФ от 04.10.1999г. № 1116 (ред. от 04.11.2006г.) «Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ».

Расчет чистых активов

Аудитор отмечает, что стоимость чистых активов Предприятия, рассчитанная в соответствии с Приказом Минфина РФ № 10н, больше величины его уставного капитала.

Таблица 2 Оценка стоимости чистых активов (Приказ Минфина РФ № 10н, ФКЦБ РФ № 03-6/пз от 29.01.2003)

№ пп

Показатель

Код строки
бухгалтерского
 баланса

на 31.12.08

тыс.руб.

I.

Активы

 

 

1.

Нематериальные активы

110

-

2.

Основные средства

120

102 231

3.

Незавершенное строительство

130

2 789

4.

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

5.

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 1

140+250-252

1 317

6.

Прочие внеоборотные активы 2

150

-

7.

Запасы

210

65 932

8.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

97

9.

Дебиторская  задолженность 3

230+240-244

44 784

10.

Денежные средства

260

394

11.

Прочие оборотные активы

270

-

12.

Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1 - 11)

 

217 544

II.

Пассивы

 

 

13.

Долгосрочные обязательства по займам и кредитам

510

-

14.

Прочие долгосрочные обязательства 4, 5

520

109

15.

Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

610

15 531

16.

Кредиторская задолженность

620

83 093

17.

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

1 082

18.

Резервы предстоящих расходов

650

-

19.

Прочие краткосрочные обязательства 5

660

 

20.

Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13 - 19)

 

99 815

21.

Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 20))

 

117 729

 

Анализ деятельности ОАО «УралНИТИ»

Эффективность деятельности

Показатели эффективности деятельности Предприятия, согласно Приказу Минэкономразвития № 320, Минимущества № 208, приведены в таблице 3.

Таблица 3. Эффективность деятельности ОАО «УралНИТИ», в тыс. руб.

Наименование

за 2008 год, тыс.руб.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

248392

Чистая прибыль

170

Часть прибыли, перечисленная в федеральный бюджет

839

Чистые активы

117 729

 

Оценка структуры баланса

Согласно Методическим положениям по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утв. Распоряжением ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.08.1994г. №31-р) структура баланса может быть признана неудовлетворительной, а Предприятие неплатежеспособным (расчет коэффициента восстановления платежеспособности был произведен за 12 месяцев 2008 года).

Таблица 4. Оценка структуры баланса ОАО «УралНИТИ»

Наименование показателя

На конец периода

Рекомендуемое значение

Коэффициент текущей ликвидности (б)

1,12

>=    2

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (б)

0,102

>= 0.1

Коэффициент восстановления платежеспособности (б)

0,.56

>      1

 

Однако, так как в ходе аудиторской проверки Аудитору не стали известны факты, которые могли бы повлиять на непрерывность деятельности предприятия, у Аудитора отсутствуют достаточные  основания  для  сомнений по поводу возможности Предприятия продолжать свою деятельность и исполнять свои обязательства в течение как минимум, 12 месяцев, следующих за отчетным периодом.

Финансовые показатели ОАО «УралНИТИ»

Основные финансовые показатели ОАО «УралНИТИ» согласно Постановлению Правительства РФ № 1116 приведены в таблице 5.

Таблица 5 Финансовые показатели ОАО «УралНИТИ»

Наименование

за 2008 год

ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Общая рентабельность (гуп)

0,043

Рентабельность собственного капитала (гуп)

0,001

Рентабельность активов (гуп)

0,001

Рентабельность инвестиций (гуп)

-

ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ

Коэффициент текущей ликвидности (гуп)

1,12

Коэффициент абсолютной ликвидности (гуп)

 

ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (гуп)

1,059

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (гуп)

0,54

ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

Период оборота текущих активов (гуп)

61,37

Период оборота запасов и затрат (гуп)

95,7

ДАННЫЕ ОБ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВАХ

Стоимость основных средств (гуп), тыс. руб.

102 231

Доля основных средств в активах (гуп)

47

ДАННЫЕ О СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Стоимость чистых активов (гуп), тыс. руб

117 730

 

3.             Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных отношениях.

Ответственность за ведение бухгалтерского учета, подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности возложена на исполнительный орган Предприятия.

 

4.             В то же время цель проведенного нами аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности Предприятия не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности Предприятия законодательству, а проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки деятельности Предприятия по этим вопросам с целью выявления всех возможных недостатков во всех соответствующих областях. Поэтому мы такое мнение не высказываем.

 

5.             Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

 

6.             В результате проведенного аудита нами установлены нарушения действующего порядка составления финансовой (бухгалтерской) отчетности и ведения бухгалтерского учета в части:

  • бухгалтерского учета имеющихся нематериальных активов, в частности, патентов на изобретения и свидетельств на полезную модель;
  • отражения в отчетности неподтвержденной дебиторской задолженности по отдельным дебиторам;
  • ведение аналитического учета готовой продукции по фактической себестоимости  в разрезе номенклатур;
  • в финансовой (бухгалтерской) отчетности не раскрыта информация об использовании в производственной деятельности Предприятия давальческой схемы, то есть не ведется забалансовый учет давальческого сырья при условии работы по давальческой схеме;
  • предприятием не установлен порядок  переоценки основных средств.

 

7.             Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

По нашему мнению, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность обстоятельств, изложенных в предыдущем пункте, финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «УралНИТИ» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2008 г. и результаты его финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2008 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

 

Приложения:

  • Бухгалтерский баланс за 2008 г. (форма № 1);
  • Отчет о прибылях и убытках за 2008 г. (форма № 2);
  • Отчет об изменениях капитала за 2008 г. (форма № 3);
  • Отчет о движении денежных средств за 2008 г. (форма № 4);
  • Приложение к бухгалтерскому балансу за 2008 г. (форма № 5);
  • Пояснительная записка.

 

8.             Не изменяя мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, мы обращаем внимание на то, что, исходя из формальных признаков, структуру баланса Предприятия можно признать неудовлетворительной в соответствии с Методическими положениями по оценке финансового состояния предприятий и установлению  неудовлетворительной структуры баланса, утвержденными Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ № 31-р от 12.08.94г. (ред. от 12.09.94г.).

Так как в ходе аудиторской проверки Аудитору не стали известны факты, которые могли бы повлиять на непрерывность деятельности предприятия, у Аудитора отсутствуют достаточные основания для сомнений по поводу возможности Предприятия продолжать свою деятельность и исполнять свои обязательства в течение как минимум, 12 месяцев, следующих за отчетным периодом.

 

«31» марта 2009 год

 

Директор  ООО «Аудиторская фирма «Экономикс Бюро»         ___________ Казанцев А.П.

квалификационный аттестат Минфина РФ по общему аудиту № 009366 выдан на основании решения ЦАЛАК от 28.12.1995г.

 

 

Руководитель аудиторской проверки                                            ___________Лекомцева И.Н.

квалификационный аттестат Минфина РФ по общему аудиту № К002705 выдан на основании решения ЦАЛАК от 30.12.1999г.

 

 

Всего сброшюровано (______________________________) листов.